La loi sur le budget de 2025 a modifié les règles sur les allégements fiscaux pour les enfants à charge. À partir de cette année, la déduction « fixe » pour les enfants (celle de 950 euros par enfant) n'est reconnue que jusqu'à l'âge de 30 ans, à la seule exception des enfants handicapés pour lesquels il n'y a pas de limite d'âge.
Pour de nombreux parents, cela semblait la fin de tout avantage fiscal une fois que ce seuil est atteint, mais une récente clarification de l'Agence des revenus (réponse n ° 243 du 15 septembre 2025) a confirmé qu'il ne l'était pas tout à fait: certaines déductions peuvent toujours être exploitées, même si le fils a dépassé 30 ans, nous voyons lequel.
La « double piste » des déductions
Le système fiscal se déplace désormais sur une double voie. D'une part, la déduction fixe pour les enfants à charge, qui ne prend que jusqu'à 30 ans; De l'autre, la possibilité de déduire une série de dépenses engagées en faveur de l'enfant, même si elle a dépassé ce seuil de registre.
L'Agence des revenus a précisé que cela est possible sur une condition: l'enfant doit toujours être porté par le parent, c'est-à-dire avoir un revenu annuel qui ne dépasse pas les limites fixées par l'article 12 du TUIR, ou un seul texte d'impôt sur le revenu: 2 840,51 euros pour les enfants de plus de 24 ans, 4 000 euros jusqu'à 24 ans.
Dans la pratique, donc, le trentième anniversaire uniquement la déduction fixe pour décomposer, mais pas l'ensemble des avantages liés aux dépenses pour l'enfant.
Dépenses toujours déductibles
Si le fils de plus de 30 respecte les limites de revenus, le parent peut toujours déduire 19%:
les frais de santé encourus pour l'enfant (visites spécialisées, interventions, achat de dispositifs médicaux);
frais de formation (université, maître, cours post-diplômés, dans les 800 euros par an attendus);
Les intérêts de l'hypothèque pour l'achat de la première maison s'ils se dirigeaient vers le fils et soutenus par le parent.
Ce sont les mêmes articles déjà prévus à l'article 15 du TUIR, qui ne sont pas touchés par la nouvelle règle sur les charges familiales.
Ce que font les employeurs
D'un point de vue opérationnel, les substituts (c'est-à-dire les employeurs) doivent suspendre la déduction fixe dans le chèque de paie au cours du mois où le fils de l'employé a 30 ans. Cependant, il peut rester indiqué dans la certification unique si elle dépend fiscalement: cela permettra au parent de récupérer les déductions des dépenses dans la déclaration fiscale.
La nouvelle règle n'annule donc pas tout: pour les enfants de plus de 30 ans, il disparaît, oui, la déduction « automatique » mais pas celle liée aux dépenses. Ceux qui ont des enfants plus âgés avec un faible revenu peuvent continuer à déduire une partie des dépenses engagées pour eux.
Pour ceux qui travaillent seuls ou en tant que pigiste, les règles de la « double piste » restent valides, mais avec un mécanisme différent.
Puisqu'il n'y a pas de taxe de substitution qui applique la déduction dans le chèque de paie, toutes les déductions doivent être insérées directement dans la déclaration de revenus.
Cela signifie que les professionnels doivent conserver la documentation des dépenses engagées et les indiquer correctement dans la déclaration, afin de ne pas perdre les avantages fiscaux.
